Toelichting op de balans

Ten aanzien van het BT Doejenburg II was het plan in 2025 de afrondende werkzaamheden plaats te laten vinden met betrekking tot het inrichten van de openbare ruimte. Door aanvullende wensen van de gebruikers van de locatie ten aanzien van inrichting en onderhoud is dit echter nog niet gedaan. De verwachting is dat in 2026 gestart wordt met het woonrijp maken van het bedrijventerrein. De werkzaamheden worden gefaseerd uitgevoerd en lopen door tot in 2027.

In de raad van 19 november 2024 besloot de raad twee nieuwe grondexploitaties te openen. Voor beide grondexploitaties zijn in 2024 gronden gekocht. Beide grondexploitaties zitten nog in de opstartfase.
Het project Het Woud Ingen is complex en kent op dit moment een hoge dynamiek in de planvorming. Hierdoor is het lastig een eenduidig beeld te geven van het verwachtte resultaat aan zowel de kosten als aan de opbrengstenkant. Naast bedreigingen zijn er dus ook kansen. De meest recente doorrekeningen van de exploitatie laten een verlies zien van circa € 0,510 miljoen.

De meest recente doorrekeningen van de exploitatie  De hoge akker in Beusichem laten een opbrengst zien van circa € 1,554 miljoen. De lagere opbrengst is grotendeels het gevolg van de gewijzigde overhead.

In bovenstaande tabel is de verwachte eindwaarde (verlies) van grondexploitaties BT Doejenburg II en Het Woud Ingen per 31-12-2025 € 9.292.000 (€ 8.783.000 + € 509.000).
Als wij dit verlies terugrekenen (contant maken) naar balansdatum per 31-12-2025 is het verlies € 9.141.000 (€ 8.631.000+ € 510.000).

In de bovenstaande tabel leest u ook de nog te maken kosten en nog te ontvangen baten die zijn geraamd op basis van:

• adviezen van extern deskundigen;
• taxaties;
• ervaringscijfers;
• vergelijkende cijfers.

In bovenstaande tabel zijn de verwachte verliezen van de grondexploitaties opgenomen. Het verwachte verlies van de grondexploitatie Doejenburg II is met € 1.613.000 toegenomen door toerekening van de overhead en een nieuwe raming voor het woonrijp maken bij de herziening per 1 januari 2026. De grondexploitatie Het Woud in Ingen sluit af met een verwacht verlies van € 510.000. Ook hier is de toerekening van overhead een belangrijke oorzaak. De hoge Akker in Beusichem  verwachten wij af te sluiten met een positief resultaat.

Hieronder staat een overzicht van de onderhanden projecten, het berekende resultaat per 31 december 2024 en 2025 en de geplande einddatum. In de paragraaf grondbeleid is een toelichting op de projecten opgenomen.

Jaarlijks maken we per 1 januari een integrale herziening van de grondexploitaties.

Uitzettingen korter dan één jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt
gespecificeerd worden:

In de tabel hierboven vind je de splitsing tussen vorderingen op openbare lichamen, rekening courant verhouding met het Rijk en overige vorderingen vloeit voort uit de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

Op de balans is het saldo van schatkistbankieren met het rijk verantwoord onder "Rekening courant verhouding met het Rijk". Het saldo is per 31-12-2025 € 9.150.000. Dit saldo fluctueert mee met de behoefte aan liquide middelen. Voor een gedetailleerde uitleg en een verloopoverzicht van het schatkistbankieren verwijzen wij naar de toelichting onder liquide middelen.

De post “Vorderingen op openbare lichamen” kan als volgt worden gespecificeerd:

Vanwege de overgang naar een nieuw financieel systeem is er meer gestuurd op het tijdig versturen van nota's. Het positief effect lijkt terug te zien in de afname van overige open posten (op de openstaande post naar de belastingdienst hebben we geen invloed; BCF wordt pas uitbetaald medio juni 2027).

Ad Debiteuren algemene dienst
De openstaande posten van de algemene dienst 2025 bedragen per 11-03-2026 nog € 279.750.

Ad Debiteuren Inwonerszaken Werk en Inkomen
Het debiteurenbestand voor de diverse uitvoeringsregelingen is op 31-12-2025 doorgelicht en gewogen voor terugbetaling van de vorderingen. Op basis van deze analyse gaan wij ervan uit dat een gedeelte niet wordt ontvangen. Hiervoor is een aparte voorziening debiteuren Werk en Inkomen ingesteld. In 2025 is het uitstaande bedrag aan vorderingen afgenomen.

Ad Voorziening Dubieuze Debiteuren Werk en Inkomen
Deze voorziening is bedoeld om eventuele verliezen op oninbare vorderingen van de debiteuren van Werk en Inkomen op te vangen. Het saldo van de voorziening is op 31-12-2025 € 531.904, € 23.179 hoger dan voorgaand jaar. Voor de Participatiewet moeten we meer vorderingen als dubieus verklaren door de nieuwe termijn waarover schuldhulpverlening (WSNP) kan worden toegepast. Deze termijn is verkort van 36 maanden naar 18 maanden. Hiermee wordt de mogelijkheid om vordering af te betalen aanzienlijk beperkt. Er is een hoger aantal oudere vordering waarbij de buiten invordering ontstaat vanwege verminderde aflossingscapaciteit.

Ad Debiteuren belastingen
Hierna volgt een specificatie van het verloop van de nog openstaande belasting debiteuren:

Voor de belasting debiteuren 2025 zijn de dwangbevelen in oktober 2025 verzonden. Het kohierbedrag in 2025 bedroeg € 12,5 miljoen. Van dit bedrag is per 31-12-2025 nog € 146.000 niet ontvangen.

Liquide middelen

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Schatkistbankieren
Het verplichte schatkistbankieren is eind 2013 opgenomen in de wet Fido. Vanaf dat moment zijn wij verplicht om onze overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Het drempelbedrag bedraagt 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000. Wij hebben met de BNG vastgelegd dat we onze overtollige middelen boven het minimum dagelijks automatisch afromen naar een bankrekening van het Rijk. Hierdoor voldoen wij automatisch aan onze verplichting om af te romen. Voor overige informatie zie ook de paragraaf financiering in het jaarverslag. Het BBV verplicht ons om in een overzicht per kwartaal van het verloop van het banksaldo te maken. Daarmee wordt zichtbaar of er al dan niet sprake is van overtollige middelen en over- of onderschrijding van het drempelbedrag.

Dit wordt in de volgende tabel weergegeven:

Toelichting Overlopende activa

De post overlopende activa ziet er als volgt uit:
Waarbij de volgende grote posten onderdeel vormen van het saldo:

• 1060015 Kosten volgend boekjaar € 1.425.000
• 1070081 Nog te vorderen bedragen € 1.276.000
• 1070082 Overlopende posten (debiteuren) € 530.000